ما هي ضريبة المرتبات؟
تُعدّ ضريبة المرتبات أحد أهم الالتزامات الضريبية على المنشآت في مصر. ورغم شيوع تسميتها بهذا الاسم، فإن المسمّى الرسمي المعتمد لدى مصلحة الضرائب المصرية هو «ضريبة الأجور والمرتبات وما في حكمها»، ويشيع اختصاره باسم ضريبة كسب العمل. وهي ضريبة سنوية تُقتطع شهريًا على دفعات من إجمالي المرتب الخاضع، بحيث يتحمّل الموظف عبئها بينما يتحمّل صاحب العمل مسؤولية الحساب والحجز والتوريد في المواعيد القانونية.
تشمل المرتبات والأجور الخاضعة للضريبة كل ما يحصل عليه العامل مقابل عمله: المرتب الأساسي، والبدلات، والحوافز، والعمولات، والمكافآت، والمزايا النقدية والعينية. ولذلك فإن حساب الضريبة لا يتوقف عند المرتب الأساسي وحده، بل يشمل صافي قيمة هذه العناصر مجتمعة بعد استبعاد ما ينص القانون على إعفائه.
مكوّنات حساب ضريبة المرتبات
لكي تحسب ضريبة المرتبات بشكل صحيح، عليك التعامل مع أربعة عناصر أساسية بالترتيب:
1) إجمالي المرتب الخاضع
هو مجموع كل المبالغ النقدية والعينية التي يحصل عليها الموظف خلال الشهر أو السنة قبل أي استقطاع. ويُعدّ نقطة البداية لكل عمليات الحساب.
2) اشتراك التأمينات الاجتماعية
تُخصم حصة الموظف في التأمينات الاجتماعية وفق قانون التأمينات الاجتماعية رقم 148 لسنة 2019، وذلك على أساس أجر اشتراك تأميني له حد أدنى وحد أقصى يصدران سنويًا. هذا الاشتراك يُخصم قبل احتساب الوعاء الضريبي، مما يقلّل المبلغ الخاضع للضريبة. وللتفاصيل الكاملة راجع نسب الاشتراك في التأمينات الاجتماعية (حصص صاحب العمل والمؤمن عليه طبقًا للقانون 148).
3) الإعفاء الشخصي والإعفاءات القانونية
يُمنح كل ممول إعفاءً شخصيًا سنويًا قدره 20,000 جنيه (طبقًا للقانون رقم 7 لسنة 2024) يُخصم من صافي الإيراد قبل تطبيق الشرائح. كما توجد إعفاءات أخرى ينص عليها القانون لبعض المزايا. والنتيجة بعد هذه الخصومات هي ما نسميه الوعاء الضريبي. وبجمع الإعفاء الشخصي (20,000) مع الشريحة الصفرية الأولى (40,000) يصبح إجمالي الحد المعفى 60,000 جنيه سنويًا.
4) تطبيق الشرائح التصاعدية
تُطبَّق على الوعاء الضريبي شرائح تصاعدية، بحيث يُضرب كل جزء من الدخل في النسبة الخاصة بشريحته، ثم تُجمع قيم الضريبة لكل الشرائح للوصول إلى إجمالي ضريبة المرتبات السنوية.
شرائح ضريبة كسب العمل في مصر 2026
تُطبَّق الشرائح التالية على صافي الدخل السنوي بعد خصم الإعفاء الشخصي:
| صافي الدخل السنوي (جنيه) | نسبة الضريبة |
|---|---|
| 0 – 40,000 | معفاة (0%) |
| 40,001 – 55,000 | 10% |
| 55,001 – 70,000 | 15% |
| 70,001 – 200,000 | 20% |
| 200,001 – 400,000 | 22.5% |
| 400,001 – 1,200,000 | 25% |
| أكثر من 1,200,000 | 27.5% |
لاحظ أن الشريحة تصاعدية وليست ثابتة؛ أي أن الضريبة لا تُحسب بنسبة واحدة على كامل الدخل، بل يُقسَّم الدخل على الشرائح ويُحسب نصيب كل شريحة على حدة. وهذا يجعل الحساب اليدوي عرضة للخطأ، ويُفضَّل الاعتماد على حاسبة متخصصة.
جرّب حاسبة المرتبات الاحترافية مجانًا
احسب صافي المرتب وضريبة كسب العمل والتأمينات بدقة ووفق قانون 2026 — من أي متصفح وبدون تثبيت.
ابدأ التجربة المجانية أو حمّل تطبيق TAX EG لأندرويدكيف تُحسب ضريبة المرتبات خطوة بخطوة
- احسب إجمالي المرتب السنوي الخاضع (المرتب والبدلات والحوافز والمزايا).
- اخصم حصة الموظف من التأمينات الاجتماعية وفق قانون 148.
- اخصم الإعفاء الشخصي السنوي وأي إعفاءات قانونية أخرى للوصول إلى الوعاء الضريبي.
- وزّع الوعاء على الشرائح التصاعدية واحسب ضريبة كل شريحة.
- اجمع قيم الضريبة، ثم قسّمها على عدد أشهر العمل لتحديد الخصم الشهري.
إذا أردت التحقق من النتيجة بسرعة، يمكنك استخدام حاسبة ضريبة المرتبات أو الاطلاع على طريقة حساب صافي المرتب بالتفصيل.
أدوات AliaTeck لحساب ضريبة المرتبات
توفّر AliaTeck حلولًا متدرجة تناسب الأفراد والمحاسبين والشركات:
- تطبيق TAX EG: تطبيق مجاني لأجهزة أندرويد لحساب صافي المرتب والضريبة والتأمينات لموظف واحد.
- TAX EG Expert: حاسبة أونلاين متقدمة تعمل من أي متصفح وعلى iPhone وiPad بدون تثبيت، مع تجربة مجانية ثم اشتراك.
- AliaTeck Nexus: منظومة مرتبات مؤسسية للشركات متعددة الموظفين مع تكامل API واستيراد جماعي.
أخطاء شائعة عند حساب ضريبة المرتبات
- حساب الضريبة على المرتب الأساسي فقط وتجاهل البدلات والحوافز.
- تطبيق نسبة ضريبية واحدة على كامل الدخل بدلًا من الشرائح التصاعدية.
- إغفال شريحة 25% الخاصة بالدخل من 400,001 إلى 1,200,000 جنيه.
- احتساب التأمينات بعد الضريبة بدلًا من خصمها قبل الوعاء الضريبي.
- عدم تحديث الإعفاءات وحدود التأمين عند صدور تحديثات سنوية.
الأسئلة الشائعة
ما هي ضريبة المرتبات في مصر؟
هي الاسم الشائع لضريبة كسب العمل (المسمّى الرسمي: ضريبة الأجور والمرتبات وما في حكمها)، وتُحسب على صافي إيرادات العمل بعد خصم الإعفاءات والتأمينات، ويلتزم صاحب العمل بحجزها وتوريدها لمصلحة الضرائب.
ما هي شرائح ضريبة المرتبات لعام 2026؟
صفر% حتى 40,000، و10% حتى 55,000، و15% حتى 70,000، و20% حتى 200,000، و22.5% حتى 400,000، و25% حتى 1,200,000، و27.5% لما يزيد عن ذلك (على صافي الدخل السنوي بعد الإعفاء الشخصي).
ما الحد المعفى من الضريبة سنويًا؟
60,000 جنيه سنويًا = الشريحة الصفرية 40,000 جنيه + الإعفاء الشخصي 20,000 جنيه (طبقًا للقانون 7 لسنة 2024).
هل تُخصم التأمينات قبل الضريبة؟
نعم، تُخصم حصة الموظف في التأمينات الاجتماعية وفق قانون 148 لسنة 2019 قبل احتساب الوعاء الضريبي.
ما الفرق بين الإجمالي والصافي؟
الإجمالي هو المرتب قبل الاستقطاعات، والصافي هو ما يتسلمه الموظف بعد خصم التأمينات والضريبة والخصومات الأخرى.
ما أسرع طريقة لحساب الضريبة بدقة؟
استخدام حاسبة متخصصة مثل TAX EG Expert أونلاين أو تطبيق TAX EG لأندرويد، حيث تُطبَّق الشرائح والإعفاءات والتأمينات تلقائيًا للأعوام 2020–2027.